Оподаткування ТОВ в Одесі

ТОВ в Україні може працювати на одній з трьох систем оподаткування:

1. Єдиний податок (спрощена система оподаткування)

Група 3 для юридичних осіб:

• Ставка: 3% або 5% від доходу (без ПДВ) або 5% від доходу + ПДВ 20%
• Обмеження: дохід до 8 000 000 грн/рік, до 10 працівників
• Звітність: щоквартальна декларація

Підходить для: малого бізнесу в торгівлі, послугах, IT, консалтингу

2. Загальна система оподаткування

Податок на прибуток:

• Ставка: 18% від прибутку (доходи мінус витрати)
• Без обмежень по доходу та працівниках
• Звітність: щоквартальна або річна

Підходить для: середнього та великого бізнесу, компаній з високими витратами

3. Загальна система з ПДВ

Податок на прибуток + ПДВ:

• Податок на прибуток: 18% від прибутку
• ПДВ: 20% від вартості товарів/послуг (транзитний податок)
• Звітність: щомісячна декларація з ПДВ + щоквартальна з податку на прибуток

Підходить для: роботи з великими компаніями-платниками ПДВ, експорту/імпорту, участі в тендерах

Розглянемо кожну систему детально.

Єдиний податок для ТОВ — спрощена система

Єдиний податок (група 3) — найпростіша система оподаткування для малого бізнесу.

Умови застосування єдиного податку:

Обмеження по доходу:

• Максимум 8 000 000 грн на рік (у 2025 році прогнозно, остаточна цифра затверджується щороку)
• При перевищенні ліміту — автоматичний перехід на загальну систему з наступного кварталу

Обмеження по кількості працівників:

• Максимум 10 осіб (включаючи директора, якщо в штаті)

Заборонені види діяльності для єдиного податку:

• Організація та проведення азартних ігор
• Обмін іноземної валюти
• Виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне)
• Видобуток та реалізація корисних копалин
• Фінансове посередництво (крім страхових агентів)
• Управління підприємствами
• Діяльність у сфері розваг (казино, нічні клуби тощо)

Дозволені види діяльності:

• Торгівля (оптова та роздрібна)
• Послуги (консалтинг, маркетинг, бухгалтерія, юридичні, IT)
• Виробництво (крім підакцизних товарів)
• Будівництво
• Ресторанний бізнес (крім продажу алкоголю на розлив)
• Транспортні послуги

Ставки єдиного податку:

Без ПДВ:

• 3% від доходу — для ТОВ, які:
  
  • Надають послуги платникам єдиного податку
  • Виробляють та/або продають товари
  • Займаються ресторанним бізнесом
• 5% від доходу — для решти видів діяльності:
  
  • Надання послуг платникам загальної системи
  • Оптова та роздрібна торгівля
  • Консалтинг, маркетинг
  • IT-послуги

З ПДВ:

• 5% від доходу + ПДВ 20% — якщо ТОВ зареєструвалось платником ПДВ добровільно або обов’язково

Приклад розрахунку єдиного податку:

Сценарій 1: ТОВ-консалтинг без ПДВ

• Дохід за рік: 2 000 000 грн
• Ставка: 5%
• Єдиний податок: 2 000 000 × 5% = 100 000 грн/рік (8 333 грн/міс)

Сценарій 2: ТОВ-виробництво без ПДВ

• Дохід за рік: 5 000 000 грн
• Ставка: 3%
• Єдиний податок: 5 000 000 × 3% = 150 000 грн/рік (12 500 грн/міс)

Сценарій 3: ТОВ-торгівля з ПДВ

• Дохід за рік: 7 000 000 грн
• Ставка: 5% + ПДВ
• Єдиний податок: 7 000 000 × 5% = 350 000 грн/рік
• ПДВ: розраховується щомісяця (нараховане мінус сплачене)

Звітність на єдиному податку:

Податкова звітність:

• Декларація платника єдиного податку — щоквартально до 40 днів після закінчення кварталу
• Якщо ТОВ з ПДВ — додатково щомісячна декларація з ПДВ

Бухгалтерська звітність:

• Спрощена фінансова звітність — щороку до 28 лютого
• Не потрібно вести складний бухгалтерський облік

ЄСВ (якщо є працівники):

• Звіт щомісячно

Переваги єдиного податку:

✅ Фіксована ставка незалежно від прибутку (податок від доходу, а не від прибутку)
✅ Проста звітність (щоквартальна декларація)
✅ Низькі витрати на бухгалтерське обслуговування
✅ Можливість не сплачувати ЄСВ на директора-власника
✅ Передбачуваність податкового навантаження

Недоліки єдиного податку:

❌ Обмеження по доходу (до 8 млн грн/рік)
❌ Обмеження по кількості працівників (до 10 осіб)
❌ Податок сплачується навіть якщо компанія збиткова
❌ Не враховуються витрати бізнесу
❌ Заборонені деякі види діяльності

Висновок: Єдиний податок оптимальний для малого бізнесу з оборотами до 8 млн грн/рік та невеликою кількістю працівників. Особливо вигідний для бізнесу з низькою рентабельністю (великі витрати) або високою рентабельністю (малі витрати).

При купівлі готового ТОВ в Одесі на єдиному податку ви отримуєте просту систему обліку та мінімальні витрати на бухгалтерію.

Загальна система оподаткування для ТОВ

Загальна система — універсальна система оподаткування без обмежень по доходу та кількості працівників.

Податок на прибуток підприємств:

Ставка: 18% від прибутку

Що таке прибуток: Прибуток = Доходи – Витрати

Доходи включають:

• Виручка від продажу товарів/послуг
• Інші операційні доходи
• Фінансові доходи (проценти, курсові різниці)
• Інші доходи

Витрати включають:

• Собівартість проданих товарів
• Адміністративні витрати (зарплата, оренда, комунальні)
• Витрати на збут (реклама, маркетинг, доставка)
• Фінансові витрати (проценти за кредитами)
• Амортизація основних засобів
• Інші операційні витрати

Важливо: Витрати повинні бути:

• Документально підтверджені
• Економічно обґрунтовані
• Пов’язані з господарською діяльністю

Приклади розрахунку податку на прибуток:

Сценарій 1: Торгівельна компанія

• Дохід за рік: 10 000 000 грн
• Закупівля товарів: 7 000 000 грн
• Зарплата + ЄСВ: 1 500 000 грн
• Оренда, комунальні: 600 000 грн
• Інші витрати: 400 000 грн
• Прибуток: 10 000 000 – 9 500 000 = 500 000 грн
• Податок на прибуток: 500 000 × 18% = 90 000 грн/рік

Порівняння з єдиним податком 5%:

• Єдиний податок 5%: 10 000 000 × 5% = 500 000 грн
• Податок на прибуток 18%: 90 000 грн
• Економія на загальній системі: 410 000 грн/рік

Сценарій 2: IT-компанія

• Дохід за рік: 5 000 000 грн
• Зарплата + ЄСВ: 3 500 000 грн
• Оренда офісу: 300 000 грн
• Програмне забезпечення: 200 000 грн
• Інші витрати: 150 000 грн
• Прибуток: 5 000 000 – 4 150 000 = 850 000 грн
• Податок на прибуток: 850 000 × 18% = 153 000 грн/рік

Порівняння з єдиним податком 5%:

• Єдиний податок 5%: 5 000 000 × 5% = 250 000 грн
• Податок на прибуток 18%: 153 000 грн
• Економія на загальній системі: 97 000 грн/рік

Сценарій 3: Збиткова компанія

• Дохід за рік: 3 000 000 грн
• Витрати: 3 500 000 грн
• Прибуток: 3 000 000 – 3 500 000 = -500 000 грн (збиток)
• Податок на прибуток: 0 грн (немає прибутку)

Порівняння з єдиним податком 5%:

• Єдиний податок 5%: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн (треба платити навіть при збитку)
• Податок на прибуток: 0 грн
• Економія на загальній системі: 150 000 грн/рік

Коли загальна система вигідніша за єдиний податок:

✅ Низька рентабельність бізнесу (менше 20%)
✅ Великі витрати на зарплату, оренду, послуги підрядників
✅ Компанія періодично збиткова
✅ Дохід понад 8 млн грн/рік (єдиний податок недоступний)
✅ Більше 10 працівників (єдиний податок недоступний)

Звітність на загальній системі:

Податкова звітність:

• Декларація з податку на прибуток — щоквартальна або річна (залежно від обсягів)
• Річна фінансова звітність

Бухгалтерська звітність:

• Повний бухгалтерський облік за національними стандартами

ЄСВ (якщо є працівники):

• Звіт щомісячно

Переваги загальної системи:

✅ Немає обмежень по доходу
✅ Немає обмежень по кількості працівників
✅ Враховуються витрати бізнесу
✅ Якщо компанія збиткова — податок 0 грн
✅ Можливість переходу на ПДВ при зростанні

Недоліки загальної системи:

❌ Складніша звітність
❌ Вищі витрати на бухгалтерію
❌ Потрібно вести повний бухгалтерський облік
❌ Ризик податкових перевірок (особливо при великих витратах)
❌ Потрібно документально підтверджувати всі витрати

Висновок: Загальна система оптимальна для бізнесу з високими витратами (низька рентабельність 10-30%), великими оборотами (понад 8 млн грн/рік), кількістю працівників понад 10 осіб. При продажу ТОВ Одеса ми допомагаємо розрахувати, чи вигідна загальна система для вашого бізнесу.

ПДВ для ТОВ — коли потрібен і як працює

ПДВ (податок на додану вартість) — непрямий податок, який сплачується при купівлі-продажу товарів і послуг.

Ставка ПДВ:

20% — стандартна ставка для більшості товарів і послуг

Спеціальні ставки:

• 0% — експорт товарів, міжнародні перевезення, деякі послуги
• 7% — окремі медичні товари (рідко застосовується)

Як працює ПДВ:

Принцип: ПДВ — транзитний податок, який оплачує кінцевий споживач

Механізм:

1. ТОВ купує товар за 100 грн + ПДВ 20 грн = 120 грн
   
   • ПДВ сплачене (податковий кредит): 20 грн
2. ТОВ продає товар за 150 грн + ПДВ 30 грн = 180 грн
   
   • ПДВ нараховане (податкове зобов’язання): 30 грн
3. ПДВ до сплати в бюджет: 30 – 20 = 10 грн

Фактично: ТОВ сплачує ПДВ тільки з доданої вартості (маржі = 150 – 100 = 50 грн, ПДВ з маржі = 10 грн)

Реєстрація платником ПДВ:

Обов’язкова реєстрація:

• При досягненні обороту 1 мільйон євро (приблизно 45 млн грн) протягом останніх 12 місяців
• При імпорті товарів (крім деяких виключень)

Добровільна реєстрація:

• У будь-який момент на власний розсуд
• Мінімальних вимог немає

Переваги статусу платника ПДВ:

✅ Робота з великими компаніями

• Більшість корпорацій працюють тільки з платниками ПДВ
• Контрагенти отримують право на податковий кредит

✅ Відшкодування ПДВ при закупівлях

• При закупівлі обладнання, товарів, послуг можна повернути ПДВ
• Особливо вигідно при великих інвестиціях

✅ Експорт товарів

• Експорт оподатковується ставкою 0%
• Повернення всього ПДВ, сплаченого при закупівлі
• Експортери завжди в плюсі по ПДВ (бюджет повертає гроші)

✅ Участь у тендерах

• Більшість держзакупівель вимагають статус платника ПДВ

✅ Підвищення довіри

• Статус платника ПДВ — ознака серйозної компанії
• Вища репутація на ринку

Недоліки статусу платника ПДВ:

❌ Складний облік

• Щомісячна декларація з ПДВ
• Робота в системі електронного адміністрування ПДВ
• Податкові накладні на кожну операцію

❌ Дорожча бухгалтерія

• Витрати на бухгалтерські послуги зростають на 50-100%

❌ Ризики блокувань рахунків

• Податкова може заблокувати реєстрацію податкових накладних
• Автоматичні блокування через “ризикових” контрагентів

❌ Касові розриви

• ПДВ потрібно сплатити в бюджет навіть якщо клієнт ще не оплатив (в окремих випадках)

Приклад: коли ПДВ вигідний

Компанія-імпортер техніки:

• Імпорт обладнання з Європи: 100 000 євро + ПДВ 20 000 євро при ввезенні
• Продаж в Україні: 120 000 євро + ПДВ 24 000 євро
• ПДВ до сплати: 24 000 – 20 000 = 4 000 євро (тільки з маржі)

Якщо компанія не платник ПДВ:

• Не може відшкодувати 20 000 євро ПДВ при імпорті
• Це стає витратою компанії
• Втрата 20 000 євро (близько 900 000 грн)

Приклад: коли ПДВ невигідний

Компанія-консалтинг (послуги населенню):

• Дохід за рік: 3 000 000 грн
• Витрати: 500 000 грн (зарплата без ПДВ, оренда квартири без ПДВ)
• ПДВ нараховане: 3 000 000 × 20% = 600 000 грн
• ПДВ сплачене: близько 0 грн (витрати без ПДВ)
• ПДВ до сплати: 600 000 грн

Якщо компанія на єдиному податку 5%:

• Податок: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн
• ПДВ робить податкове навантаження в 4 рази вищим

Коли потрібен ПДВ:

✅ Робота з великими компаніями-платниками ПДВ
✅ Експорт товарів
✅ Імпорт товарів
✅ Великі закупівлі обладнання (можна відшкодувати ПДВ)
✅ Участь у тендерах
✅ Оборот наближається до 1 млн євро

Коли ПДВ не потрібен:

❌ Робота з фізичними особами (населення не потребує ПДВ)
❌ Робота з малим бізнесом на єдиному податку
❌ Низькі витрати на закупівлі
❌ Сфера послуг без матеріальних витрат

Продаж ТОВ з ПДВ в Одесі — швидкий спосіб отримати статус платника без очікування реєстрації (10-15 днів). Готове ТОВ з діючим ПДВ дозволяє одразу працювати з великими контрагентами та експортом.

Порівняння систем оподаткування для різних видів бізнесу

Оптимальна система оподаткування залежить від виду діяльності, рентабельності та типу клієнтів.

1. IT-компанія (аутсорсинг)

Параметри:

• Дохід: 5 000 000 грн/рік
• Витрати: 4 000 000 грн (зарплата, оренда офісу, ПЗ)
• Прибуток: 1 000 000 грн
• Рентабельність: 20%
• Клієнти: іноземні компанії

Порівняння систем:

• Єдиний податок 5%: 250 000 грн
• Загальна система: 1 000 000 × 18% = 180 000 грн
• З ПДВ: 180 000 грн + складний облік ПДВ

Оптимально: Загальна система без ПДВ (економія 70 000 грн порівняно з єдиним податком) Якщо клієнти вимагають ПДВ: Загальна система з ПДВ

2. Торгівельна компанія (оптова торгівля)

Параметри:

• Дохід: 10 000 000 грн/рік
• Витрати: 8 500 000 грн (закупівля товарів, логістика, зарплата)
• Прибуток: 1 500 000 грн
• Рентабельність: 15%
• Клієнти: роздрібні магазини (більшість на єдиному податку)

Порівняння систем:

• Єдиний податок 3%: 300 000 грн (ставка 3% для торгівлі товарами)
• Загальна система: 1 500 000 × 18% = 270 000 грн
• З ПДВ: 270 000 грн + складний облік

Оптимально: Загальна система без ПДВ (економія 30 000 грн) Якщо працюєте з мережами (ПДВ обов’язковий): Загальна система з ПДВ

3. Консалтингова компанія

Параметри:

• Дохід: 2 000 000 грн/рік
• Витрати: 400 000 грн (оренда, інтернет, мінімальні витрати)
• Прибуток: 1 600 000 грн
• Рентабельність: 80%
• Клієнти: малий та середній бізнес

Порівняння систем:

• Єдиний податок 5%: 100 000 грн
• Загальна система: 1 600 000 × 18% = 288 000 грн
• З ПДВ: 288 000 грн + ПДВ

Оптимально: Єдиний податок 5% (економія 188 000 грн)

4. Ресторан

Параметри:

• Дохід: 6 000 000 грн/рік
• Витрати: 4 500 000 грн (продукти, зарплата, оренда, комунальні)
• Прибуток: 1 500 000 грн
• Рентабельність: 25%
• Клієнти: населення (готівка, карткові платежі)

Порівняння систем:

• Єдиний податок 3%: 180 000 грн (ставка 3% для ресторанного бізнесу)
• Загальна система: 1 500 000 × 18% = 270 000 грн

Оптимально: Єдиний податок 3% (економія 90 000 грн) ПДВ не потрібен (клієнти — населення)

5. Будівельна компанія

Параметри:

• Дохід: 15 000 000 грн/рік
• Витрати: 12 000 000 грн (матеріали, субпідрядники, зарплата, техніка)
• Прибуток: 3 000 000 грн
• Рентабельність: 20%
• Клієнти: забудовники, комерційні компанії

Порівняння систем:

• Єдиний податок: недоступний (оборот понад 8 млн грн)
• Загальна система без ПДВ: 3 000 000 × 18% = 540 000 грн
• Загальна система з ПДВ: 540 000 грн + облік ПДВ

Оптимально: Загальна система з ПДВ (клієнти-забудовники вимагають ПДВ для податкового кредиту)

Загальні висновки:

Єдиний податок 3-5% оптимальний для:

• Високорентабельного бізнесу (понад 30-40%)
• Торгівлі, ресторанів, виробництва
• Роботи з населенням або малим бізнесом на єдиному податку
• Доходу до 8 млн грн/рік

Загальна система оптимальна для:

• Низькорентабельного бізнесу (10-25%)
• Високих витрат на зарплату, послуги, оренду
• Доходу понад 8 млн грн/рік
• Збиткових або сезонних компаній

ПДВ потрібен для:

• Роботи з великими компаніями-платниками ПДВ
• Експорту товарів
• Імпорту товарів
• Участі в тендерах
• Великих закупівель обладнання

При купівлі готового ТОВ в Одесі ми допомагаємо розрахувати податкове навантаження для всіх систем та обрати оптимальну.

Як змінити систему оподаткування ТОВ

ТОВ може змінювати систему оподаткування за певних умов та в певні терміни.

Перехід на єдиний податок:

Умови:

• Дохід за попередній рік не перевищує 8 млн грн
• Кількість працівників до 10 осіб
• Дозволений вид діяльності

Термін:

• Заява подається до 15 січня
• Перехід з 1 січня наступного року

Процедура:

1. Подати заяву до податкової до 15 січня
2. Отримати підтвердження від податкової
3. Почати роботу на єдиному податку з 1 січня

Перехід на загальну систему з єдиного податку:

Добровільний перехід:

• Заява до 15 січня
• Перехід з 1 січня наступного року

Примусовий перехід (автоматично):

• При перевищенні ліміту доходу (8 млн грн/рік) — з наступного кварталу
• При порушенні інших умов (більше 10 працівників, заборонений вид діяльності)

Реєстрація платником ПДВ:

Добровільна:

• Заява в будь-який момент
• Реєстрація протягом 10-15 робочих днів

Обов’язкова:

• При досягненні обороту 1 млн євро за 12 місяців
• Заява протягом 10 днів після досягнення ліміту
• При імпорті товарів — одразу

Скасування реєстрації платником ПДВ:

• Можливе через 12 місяців після реєстрації
• За умови, що оборот менше 1 млн євро

Поради щодо вибору та зміни системи:

1. Планування на старті:

• Розрахуйте податкове навантаження для всіх систем
• Оберіть оптимальну з урахуванням перспектив зростання

2. Щорічний аналіз:

• Наприкінці року аналізуйте доцільність зміни системи
• До 15 січня можна подати заяву на зміну

3. Моніторинг обороту:

• Стежте за наближенням до ліміту 8 млн грн (для єдиного податку)
• Стежте за наближенням до 1 млн євро (для обов’язкового ПДВ)

4. Гнучкість:

• Загальна система дає найбільшу гнучкість
• Можна в будь-який момент додати ПДВ

Продаж ТОВ Одеса включає консультації щодо зміни системи оподаткування після купівлі компанії. Допомагаємо оформити всі документи для переходу.

Обираємо оптимальну систему оподаткування ТОВ в Одесі

Оподаткування ТОВ в Україні у 2025 році залежить від обраної системи: єдиний податок (3-5%), загальна система (податок на прибуток 18%), загальна система з ПДВ (18% + 20% ПДВ). Оптимальна система залежить від виду діяльності, рентабельності, обсягів та типу клієнтів.

Продаж ТОВ Одеса допомагає підібрати оптимальну систему оподаткування під ваш бізнес. Ми проводимо детальні розрахунки податкового навантаження для всіх варіантів, порівнюємо переваги та недоліки, показуємо реальну економію. При купівлі готового ТОВ ви отримуєте компанію на потрібній системі оподаткування або допомагаємо змінити систему після купівлі.

Зв’яжіться з нами для безкоштовної консультації — розрахуємо податки під вашу ситуацію та допоможемо обрати найвигідніший варіант.