Єдиний податок для ТОВ в Одесі

Єдиний податок — спрощена система оподаткування, при якій один податок замінює кілька обов’язкових платежів.

Що замінює єдиний податок:

Для ТОВ на єдиному податку один платіж замінює:

• Податок на прибуток підприємств (18%)
• Частково — податок на землю, на нерухомість (є винятки)

Не замінює:

• ЄСВ (якщо є працівники в штаті)
• ПДВ (якщо зареєстровані платником ПДВ)
• Екологічний податок, рентні платежі (за необхідності)

Принцип роботи:

База оподаткування: Дохід (виручка від продажу товарів/послуг)

Важливо: Витрати не враховуються. Податок сплачується з доходу незалежно від того, чи є прибуток.

Приклад:

ТОВ на єдиному податку 5%:

• Дохід за місяць: 500 000 грн
• Витрати: 450 000 грн
• Прибуток: 50 000 грн
• Єдиний податок: 500 000 × 5% = 25 000 грн

Порівняння з загальною системою:

• На загальній системі податок на прибуток: 50 000 × 18% = 9 000 грн
• Єдиний податок вищий на 16 000 грн

Але:

ТОВ на єдиному податку 5%:

• Дохід за місяць: 500 000 грн
• Витрати: 100 000 грн
• Прибуток: 400 000 грн
• Єдиний податок: 500 000 × 5% = 25 000 грн

Порівняння з загальною системою:

• На загальній системі податок на прибуток: 400 000 × 18% = 72 000 грн
• Єдиний податок нижчий на 47 000 грн

Висновок: Єдиний податок вигідніший для високорентабельного бізнесу (великий прибуток при невеликих витратах).

Групи єдиного податку для ТОВ

ТОВ (юридичні особи) можуть працювати тільки на групі 3 єдиного податку.

Група 3 єдиного податку:

Хто може бути:

• Юридичні особи (ТОВ, ПрАТ тощо)
• Фізичні особи-підприємці (ФОП)

Ставки для ТОВ:

Без ПДВ:

• 3% від доходу — для ТОВ, які:
  
  • Надають послуги платникам єдиного податку
  • Виробляють та/або продають товари
  • Здійснюють діяльність у сфері ресторанного господарства
• 5% від доходу — для решти видів діяльності:
  
  • Надання послуг платникам загальної системи
  • Оптова та роздрібна торгівля
  • Консалтинг, маркетинг, IT-послуги
  • Будівництво
  • Транспортні послуги

З ПДВ:

• 5% від доходу + ПДВ 20% — якщо ТОВ зареєстроване платником ПДВ

Важливо: Якщо ТОВ зареєструвалось платником ПДВ, ставка 3% недоступна — тільки 5% + ПДВ.

Групи 1 та 2 — тільки для ФОП:

Групи 1 (до 167 мінімальних зарплат/рік) та 2 (до 834 мінімальних зарплат/рік) доступні тільки для фізичних осіб-підприємців. ТОВ на цих групах працювати не можуть.

Умови застосування єдиного податку для ТОВ

Для роботи на єдиному податку (група 3) ТОВ повинно відповідати певним умовам та обмеженням.

Обмеження по доходу:

Максимальний дохід: 8 000 000 грн на рік (у 2025 році прогнозно)

Як рахується:

• Сума всіх доходів від продажу товарів/послуг за календарний рік
• Без урахування ПДВ (для платників ПДВ)

Що буде при перевищенні:

• Автоматичний перехід на загальну систему оподаткування
• З кварталу, наступного за кварталом, у якому відбулося перевищення
• Податкова надішле повідомлення
• Потрібно почати вести повний бухгалтерський облік та подавати декларацію з податку на прибуток

Приклад:

ТОВ на єдиному податку:

• Дохід I квартал 2025: 1 500 000 грн
• Дохід II квартал 2025: 2 000 000 грн
• Дохід III квартал 2025: 3 000 000 грн
• Загальний дохід за 9 місяців: 6 500 000 грн (в межах ліміту)
• Дохід IV квартал 2025: 2 500 000 грн
• Загальний дохід за рік: 9 000 000 грн

Перевищення: 9 000 000 – 8 000 000 = 1 000 000 грн

Наслідок: З 1 січня 2026 року ТОВ автоматично переходить на загальну систему (податок на прибуток 18%).

Обмеження по кількості працівників:

Максимум: 10 осіб (середньооблікова кількість за звітний період)

Хто враховується:

• Працівники за трудовими договорами
• Директор, якщо в штаті
• Працівники за цивільно-правовими договорами

Хто не враховується:

• Директор-власник без трудового договору

Що буде при перевищенні:

• Автоматичний перехід на загальну систему
• З кварталу, наступного за кварталом перевищення

Приклад:

ТОВ має 9 працівників у штаті. У жовтні 2025 року найняли ще 2 осіб (загалом 11).

Наслідок: З 1 січня 2026 року ТОВ автоматично переходить на загальну систему.

Обмеження по видах діяльності:

Заборонені види діяльності для єдиного податку:

❌ Організація та проведення азартних ігор, лотерей
❌ Обмін іноземної валюти
❌ Виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів:

• Алкогольні напої
• Тютюнові вироби
• Пальне (бензин, дизель)
  ❌ Видобуток та реалізація корисних копалин (крім загальнопоширених)
  ❌ Фінансове посередництво (банки, кредитні спілки, страхові компанії, крім страхових агентів)
  ❌ Управління підприємствами
  ❌ Діяльність у сфері розваг (казино, гральні автомати, нічні клуби з еротичним шоу)

Дозволені види діяльності (приклади):

✅ Роздрібна та оптова торгівля (крім підакцизних товарів)
✅ Послуги (консалтинг, маркетинг, бухгалтерія, юридичні, IT, дизайн)
✅ Виробництво (крім підакцизних товарів)
✅ Будівництво
✅ Ресторанний бізнес (можна продавати алкоголь у закритих упаковках, але не на розлив)
✅ Транспортні послуги
✅ Сільське господарство
✅ Готельний бізнес

Інші обмеження:

❌ Не можуть бути платниками єдиного податку ТОВ, які:

• Мають філії, відділення
• Займаються видобутком корисних копалин (крім загальнопоширених)
• Здійснюють діяльність у сфері фінансового посередництва

Важливо: Перед переходом на єдиний податок потрібно переконатися, що всі види діяльності ТОВ (коди КВЕД) дозволені для спрощеної системи.

Ставки єдиного податку — 3% чи 5%?

Вибір між ставкою 3% та 5% залежить від виду діяльності ТОВ.

Ставка 3% від доходу:

Коли застосовується:

1. Надання послуг платникам єдиного податку

Якщо ваші клієнти — інші ТОВ або ФОП на єдиному податку, можна працювати за ставкою 3%.

Приклад: ТОВ-консалтинг надає послуги малому бізнесу (ФОП та ТОВ на єдиному податку) — ставка 3%.

Складність: Потрібно відстежувати, чи є клієнт платником єдиного податку. Якщо хоча б один клієнт на загальній системі — втрачаєте право на 3%.

2. Виробництво та/або продаж товарів

ТОВ, які виробляють товари або займаються торгівлею товарами (не послугами), можуть працювати за ставкою 3%.

Приклади:

• Виробництво меблів, одягу, продуктів харчування
• Оптова торгівля товарами
• Роздрібна торгівля в магазинах, онлайн

3. Ресторанний бізнес

ТОВ у сфері ресторанного господарства (кафе, ресторани, їдальні, доставка їжі) — ставка 3%.

Важливо: Продаж алкоголю на розлив заборонений для єдиного податку (підакцизні товари). Можна продавати тільки у закритих упаковках.

Ставка 5% від доходу:

Коли застосовується:

1. Надання послуг платникам загальної системи

Якщо ваші клієнти — компанії на загальній системі оподаткування або населення — ставка 5%.

Приклади:

• IT-аутсорсинг для великих компаній
• Консалтинг для корпорацій
• Маркетингові послуги
• Бухгалтерські послуги

2. Змішана діяльність (товари + послуги платникам загальної системи)

Якщо ТОВ одночасно:

• Продає товари
• Надає послуги платникам загальної системи

Потрібно працювати за ставкою 5% на всі операції.

3. ТОВ з ПДВ

Якщо ТОВ зареєстроване платником ПДВ — ставка автоматично 5% + ПДВ 20%. Ставка 3% недоступна.

Як визначити свою ставку:

Крок 1: Визначте основний вид діяльності

Крок 2: Проаналізуйте клієнтів:

• Переважно платники єдиного податку → можлива ставка 3%
• Є платники загальної системи → ставка 5%
• Населення (фізичні особи) → ставка 5%

Крок 3: Оцініть можливість контролю:

• Якщо складно відстежувати систему оподаткування клієнтів → безпечніше працювати на 5%

Рекомендація: Для більшості ТОВ безпечніше працювати на ставці 5%, щоб уникнути ризиків донарахувань при помилках у визначенні системи оподаткування клієнтів.

Приклади розрахунку єдиного податку

Розглянемо реальні приклади розрахунку єдиного податку для різних типів бізнесу.

Приклад 1: ТОВ-інтернет-магазин (торгівля товарами)

Параметри:

• Вид діяльності: роздрібна торгівля через інтернет
• Ставка: 3% (торгівля товарами)
• Дохід за рік: 5 000 000 грн
• Витрати (закупівля товарів, доставка, реклама): 4 000 000 грн
• Прибуток: 1 000 000 грн

Розрахунок єдиного податку:

• Дохід: 5 000 000 грн
• Ставка: 3%
• Єдиний податок за рік: 5 000 000 × 3% = 150 000 грн
• За квартал: 150 000 / 4 = 37 500 грн

Додаткові витрати:

• Бухгалтерія: 24 000 грн/рік
• Банк: 2 000 грн/рік
• ЄСВ (якщо директор в штаті): 21 120 грн/рік

Загальне податкове навантаження: 150 000 + 21 120 = 171 120 грн (3,4% від доходу або 17,1% від прибутку)

Порівняння з загальною системою:

• Податок на прибуток 18%: 1 000 000 × 18% = 180 000 грн
• Єдиний податок вигідніший на 8 880 грн

Приклад 2: ТОВ-консалтинг (послуги)

Параметри:

• Вид діяльності: консалтингові послуги для бізнесу
• Клієнти: корпорації на загальній системі
• Ставка: 5%
• Дохід за рік: 3 000 000 грн
• Витрати (зарплата, оренда, реклама): 500 000 грн
• Прибуток: 2 500 000 грн

Розрахунок єдиного податку:

• Дохід: 3 000 000 грн
• Ставка: 5%
• Єдиний податок за рік: 3 000 000 × 5% = 150 000 грн
• За квартал: 37 500 грн

Додаткові витрати:

• Бухгалтерія: 30 000 грн/рік
• Банк: 3 000 грн/рік
• ЄСВ (директор не в штаті): 0 грн

Загальне податкове навантаження: 150 000 грн (5% від доходу або 6% від прибутку)

Порівняння з загальною системою:

• Податок на прибуток 18%: 2 500 000 × 18% = 450 000 грн
• Єдиний податок вигідніший на 300 000 грн!

Висновок: Для високорентабельного бізнесу (консалтинг, IT) єдиний податок дуже вигідний.

Приклад 3: ТОВ-ресторан

Параметри:

• Вид діяльності: ресторан
• Ставка: 3% (ресторанний бізнес)
• Дохід за рік: 6 000 000 грн
• Витрати (продукти, зарплата кухарів/офіціантів, оренда, комунальні): 4 500 000 грн
• Прибуток: 1 500 000 грн

Розрахунок єдиного податку:

• Дохід: 6 000 000 грн
• Ставка: 3%
• Єдиний податок за рік: 6 000 000 × 3% = 180 000 грн
• За квартал: 45 000 грн

Додаткові витрати:

• Бухгалтерія: 36 000 грн/рік
• Банк: 4 000 грн/рік
• ЄСВ на 5 працівників (середня зарплата 10 000 грн): 132 000 грн/рік

Загальне податкове навантаження: 180 000 + 132 000 = 312 000 грн (5,2% від доходу або 20,8% від прибутку)

Порівняння з загальною системою:

• Податок на прибуток 18%: 1 500 000 × 18% = 270 000 грн + ЄСВ 132 000 = 402 000 грн
• Єдиний податок вигідніший на 90 000 грн

Приклад 4: ТОВ-будівельна компанія

Параметри:

• Вид діяльності: будівельні роботи
• Ставка: 5% (послуги)
• Дохід за рік: 7 500 000 грн
• Витрати (матеріали, субпідрядники, зарплата, техніка): 6 000 000 грн
• Прибуток: 1 500 000 грн

Розрахунок єдиного податку:

• Дохід: 7 500 000 грн
• Ставка: 5%
• Єдиний податок за рік: 7 500 000 × 5% = 375 000 грн
• За квартал: 93 750 грн

Додаткові витрати:

• Бухгалтерія: 48 000 грн/рік
• Банк: 6 000 грн/рік
• ЄСВ на 8 працівників: 211 200 грн/рік

Загальне податкове навантаження: 375 000 + 211 200 = 586 200 грн (7,8% від доходу або 39% від прибутку)

Порівняння з загальною системою:

• Податок на прибуток 18%: 1 500 000 × 18% = 270 000 грн + ЄСВ 211 200 = 481 200 грн
• Загальна система вигідніша на 105 000 грн

Висновок: Для низькорентабельного бізнесу (рентабельність 20%) загальна система може бути вигіднішою.

Приклад 5: ТОВ з ПДВ на єдиному податку

Параметри:

• Вид діяльності: оптова торгівля
• Ставка: 5% + ПДВ 20%
• Дохід за рік (без ПДВ): 10 000 000 грн
• Витрати (закупівля з ПДВ): 8 000 000 грн
• Прибуток: 2 000 000 грн

Розрахунок податків:

Єдиний податок:

• Дохід: 10 000 000 грн
• Ставка: 5%
• Єдиний податок за рік: 500 000 грн

ПДВ:

• ПДВ нараховане (при продажу): 10 000 000 × 20% = 2 000 000 грн
• ПДВ сплачене (при закупівлі): 8 000 000 × 20% = 1 600 000 грн
• ПДВ до сплати: 2 000 000 – 1 600 000 = 400 000 грн

Загальне податкове навантаження: 500 000 + 400 000 = 900 000 грн (9% від доходу)

Порівняння з загальною системою з ПДВ:

• Податок на прибуток 18%: 2 000 000 × 18% = 360 000 грн
• ПДВ: 400 000 грн
• Загальна система: 760 000 грн

Висновок: При високій рентабельності (20%) загальна система з ПДВ вигідніша навіть для великих оборотів.

Переваги єдиного податку для ТОВ

Єдиний податок має численні переваги, особливо для малого бізнесу.

1. Передбачуваність податкового навантаження

Фіксована ставка: 3% або 5% від доходу незалежно від прибутку.

Переваги:

• Легко планувати бюджет
• Немає сюрпризів з податками
• Податок не залежить від рентабельності

Приклад:

Два ТОВ з однаковим доходом 1 000 000 грн/рік:

ТОВ А (високі витрати):

• Витрати: 900 000 грн
• Прибуток: 100 000 грн
• Єдиний податок 5%: 50 000 грн
• Загальна система: 100 000 × 18% = 18 000 грн

ТОВ Б (низькі витрати):

• Витрати: 200 000 грн
• Прибуток: 800 000 грн
• Єдиний податок 5%: 50 000 грн
• Загальна система: 800 000 × 18% = 144 000 грн

Висновок: Єдиний податок однаковий (50 000 грн) незалежно від рентабельності. Вигідніший для високорентабельного бізнесу.

2. Проста звітність

Декларація: Тільки щоквартальна (4 рази на рік)

Термін подання: До 40 днів після закінчення кварталу

Порівняння з загальною системою:

• Загальна система: щоквартальна або річна декларація з податку на прибуток + повна фінансова звітність
• Єдиний податок: одна декларація на квартал

Переваги:

• Менше часу на звітність
• Менше ризиків помилок
• Нижчі витрати на бухгалтерію

3. Низькі витрати на бухгалтерію

Вартість бухгалтерських послуг:

• Єдиний податок: 1 500-4 000 грн/міс
• Загальна система: 2 500-7 000 грн/міс

Економія: 12 000-36 000 грн/рік на бухгалтерії

4. Не потрібен складний бухгалтерський облік

На єдиному податку достатньо:

• Книга обліку доходів (проста таблиця)
• Первинні документи (накладні, акти, договори)

Не потрібно:

• Вести повний бухгалтерський облік за П(С)БО
• Складати баланс та звіт про фінрезультати (крім спрощеної фінзвітності раз на рік)

5. Можливість не платити ЄСВ на директора-власника

Якщо директор є учасником ТОВ і працює без трудового договору — ЄСВ 0 грн.

Економія: 21 120 грн/рік

6. Вигідний для високорентабельного бізнесу

Якщо прибуток складає 30-80% від доходу — єдиний податок значно вигідніший за податок на прибуток 18%.

Приклад:

Дохід 1 000 000 грн, прибуток 700 000 грн (рентабельність 70%):

• Єдиний податок 5%: 50 000 грн
• Податок на прибуток 18%: 126 000 грн
• Економія: 76 000 грн

7. Можливість роботи з ПДВ

ТОВ на єдиному податку може добровільно зареєструватися платником ПДВ для роботи з великими компаніями.

Недоліки єдиного податку для ТОВ

Попри переваги, єдиний податок має обмеження та недоліки.

1. Обмеження по доходу — до 8 млн грн/рік

Проблема: При зростанні бізнесу понад 8 млн грн потрібен перехід на загальну систему.

Наслідки:

• Автоматичний перехід з наступного кварталу
• Потреба налагодити повний бухгалтерський облік
• Вищі витрати на бухгалтерію
• Інша звітність

Для кого критично: Компанії з амбіціями масштабування

2. Обмеження по кількості працівників — до 10 осіб

Проблема: Неможливо розширювати штат понад 10 осіб.

Для кого критично:

• Виробництво (потрібна велика кількість робітників)
• Ресторани, кафе (потрібні кухарі, офіціанти, адміністратори)
• Торгові мережі (потрібні продавці-консультанти)

Рішення: Робота з ФОП-підрядниками замість найму працівників (але є ризики кваліфікації як трудових відносин)

3. Податок сплачується навіть при збитках

Проблема: Єдиний податок розраховується з доходу, а не з прибутку. Навіть якщо компанія збиткова — податок платити потрібно.

Приклад:

ТОВ за квартал:

• Дохід: 500 000 грн
• Витрати: 600 000 грн
• Збиток: -100 000 грн
• Єдиний податок 5%: 25 000 грн (треба платити)

На загальній системі: Податок на прибуток = 0 грн (немає прибутку)

Для кого критично: Сезонний бізнес, стартапи, компанії в збиткових періодах

4. Невигідний для низькорентабельного бізнесу

Якщо витрати складають 70-90% від доходу (рентабельність 10-30%) — загальна система вигідніша.

Приклад:

Дохід 1 000 000 грн, прибуток 150 000 грн (рентабельність 15%):

• Єдиний податок 5%: 50 000 грн
• Податок на прибуток 18%: 27 000 грн
• Загальна система вигідніша на 23 000 грн

5. Заборонені види діяльності

Не можна працювати на єдиному податку при:

• Виробництві/продажу алкоголю, тютюну
• Обміні валют
• Азартних іграх
• Видобутку корисних копалин
• Фінансовому посередництві

6. Складність визначення ставки 3% vs 5%

Для ставки 3% потрібно відстежувати, чи клієнти на єдиному податку. Помилка може призвести до донарахувань.

Ризик: Податкова може вважати, що ви неправильно застосували ставку 3% замість 5%, та донарахувати різницю + штрафи.

Рекомендація: Якщо сумніваєтесь — працюйте на 5% (безпечніше).

Як перейти на єдиний податок

Перехід на єдиний податок можливий з дотриманням певної процедури.

Для нового ТОВ:

При реєстрації:

• Вказати в заяві про реєстрацію бажання працювати на єдиному податку
• Єдиний податок застосовується з дати реєстрації

Після реєстрації:

• Подати заяву про застосування єдиного податку протягом 10 днів після реєстрації
• Єдиний податок застосовується з дати реєстрації ТОВ

Для існуючого ТОВ (перехід із загальної системи):

Термін подання заяви: До 15 січня поточного року

Початок застосування: З 1 січня поточного року

Процедура:

1. До 15 січня подати заяву про застосування єдиного податку до податкової інспекції
2. Заява подається в електронному вигляді через електронний кабінет платника податків
3. Податкова протягом 10 днів підтверджує перехід або відмовляє (з поясненням причин)

Умови переходу:

• Дохід за попередній рік не перевищує 8 млн грн
• Кількість працівників до 10 осіб
• Дозволений вид діяльності
• Відсутність заборонених ознак (філії, заборонені види діяльності)

Важливо: Перехід можливий тільки з 1 січня. Протягом року змінити систему неможливо (крім примусового переходу при перевищенні лімітів).

При купівлі готового ТОВ:

Якщо ТОВ вже на єдиному податку:

• Продовжуєте працювати на єдиному податку без змін

Якщо ТОВ на загальній системі:

• Можна подати заяву про перехід на єдиний податок до 15 січня наступного року
• Перехід з 1 січня

Продаж ТОВ на єдиному податку в Одесі дозволяє одразу працювати на спрощеній системі без очікування до наступного року.

Єдиний податок для ТОВ — просте рішення для малого бізнесу

Єдиний податок для ТОВ — оптимальна система для малого бізнесу з доходом до 8 млн грн/рік та кількістю працівників до 10 осіб. Ставки 3% або 5% від доходу забезпечують передбачуваність податкового навантаження, просту звітність та низькі витрати на бухгалтерію. Система особливо вигідна для високорентабельного бізнесу та компаній без великих витрат.

Продаж ТОВ Одеса допомагає підібрати оптимальну систему оподаткування. Ми розраховуємо податкове навантаження на єдиному податку, порівнюємо з іншими системами, показуємо реальну економію. У нас є готові ТОВ на єдиному податку для негайного старту бізнесу.

Зв’яжіться з нами для безкоштовної консультації — розрахуємо податки під вашу ситуацію.